Слово стратегия произошло от греческого strategos – «искусство генерала» и представляет собой детальный всесторонний комплексный план, предназначенный для того, чтобы обеспечить достижение поставленных целей в процессе деятельности.

Стратегия управления в предпринимательстве, по нашему мнению, заключается в выборе и обосновании политики привлечения и эффективного размещения ресурсов коммерческой организации, а тактика управления в этой сфере предусматривает конкретизацию поставленных целей в виде системы планов, бизнес-планов и их ресурсного обеспечения по различным параметрам – временному, материально-техническому, информационному, кадровому.

Теория управления рисками предполагает исследование, рассмотрение, анализ, оценку принципов, последовательности, закономерностей, прогноза экономического развития большой системы показателей в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка Российской экономики.  Риск-менеджмент представляет собой единую цельную систему знаний, которая характеризуется логической зависимостью и взаимосвязью между доходом и финансовой устойчивостью в определенных границах риска для достижения экономических целей субъектов предпринимательства. Теория риск-менеджмента предполагает целостную систему знаний, характеризующую логическую зависимость и взаимосвязи между доходом и финансовой устойчивостью с учетом допустимых пределов последствий риска, которые в совокупности обеспечивают достижение субъектами предпринимательства поставленных целей. Основой теории управления рисками являются общие принципы, модели, методы, способы, приемы, описывающие закономерности развития предпринимательства и возникающих рисков.

При формировании оптимальной стратегии риск-менеджмента в экономической системе России мы преследуем:

— цель постоянного наблюдения и своевременного обнаружения отклонений фактических результатов финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательства от запланированных результатов, вызывающих ухудшение финансового состояния предприятия, а также выявление причин, вызывающих эти отклонения;

— разработку предложений и способов по соответствующей корректировке отдельных показателей и направлений. 

Стратегия большей частью формулируется и разрабатывается высшим руководством, но ее реализация предусматривает участие всех уровней управления. Стратегический план должен обосновываться обширными исследованиями и фактическими данными. Считаем неоспоримым то обстоятельство, что для успешной конкуренции  в современной экономике России, субъект предпринимательства должен постоянно обладать огромным количеством информации об отрасли, рынке, конкуренции и многих других факторах, постоянно анализировать полученные данные и на основе анализа получать необходимые результаты для дальнейшего успешного существования и снижения уровня риска в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В процессе разработки стратегии риск-менеджмента для предпринимательских структур важно не только оценить риски финансовой несостоятельности, потери платежеспособности, и другие, но и выбрать механизмы управления производственными и финансовыми рисками. Принимая обоснованные и систематизированные стратегические решения, руководство снижает риск принятия неверного решения из-за ошибочной экономической политики или банкротства предприятия, последствий неправильного планирования предпринимательской деятельности  при использовании недостоверной информации о возможностях организации или о внешней ситуации.

Результаты исследования показывают, что цель управления риском – довести проанализированный и оцененный риск до приемлемого результата. При этом стратегия управления риском предполагает определение направления и механизмы снижения уровня риска, а тактика – набор конкретных методик реализации данных механизмов. В настоящее время нам известны четыре важнейших подхода к управлению, которые внесли существенный вклад в развитие теории и практики управления:

— подход с позиций выделения различных школ – школ научного управления, административного управления, человеческих отношений и науки о поведении, а также  науки управления, или количественных методов;

— процессный подход, рассматривающий управление как непрерывную серию взаимосвязанных управленческих функций;

— системный подход, в котором руководители должны рассматривать организацию как совокупность взаимосвязанных элементов, таких как люди, структура, задачи и технология, ориентированных на достижение различных целей в условиях меняющейся внешней среды;

— ситуационный подход, который концентрируется на том, что пригодность различных методов управления определяется ситуацией, то есть самым эффективным методом в конкретной ситуации является метод, который более всего соответствует данной ситуации.

Создателями школы научного управления были Ф.У.Тейлор, Френк и Лилиан Гилберт, Генри Гантт.  Рассматривая их исследования, можно сделать вывод —  в своих трудах они полагали, что, используя наблюдения, замеры, логику и анализ, можно усовершенствовать многие операции ручного труда, добиваясь их более эффективного выполнения. Кроме того, они не пренебрегали человеческим фактором, систематически использовали материальное стимулирование в целях заинтересованности работников в увеличении производительности и объема производства. Авторы работ по научному управлению признавали важность отбора людей, которые физически и интеллектуально соответствовали выполняемой ими работе, также подчеркивали большое значение обучения. Впервые научное управление отделило работу по управлению как отдельную специальность от фактического выполнения работ. Концепция научного управления стала серьезным переломным этапом, благодаря которому управление стало широко признаваться как самостоятельная область научных исследований, методы и подходы которой, используемые в науке и технике, могут быть использованы в практике достижения целей организации и позволят при этом избежать неразумного риска.  Особенно большое развитие этот подход нашел в 1885-1920 годах.

С 1920 по 1950 годы особое распространение получила классическая или административная школа в управлении. Создателями этой школы считаются Анри Файоль, которого называют иногда отцом менеджмента, Линдалл Урвик, Джеймс Д.Муни, А.К.Рейли, А.Смит, Дж. Милль. Целью классической школы было создание универсальных принципов управления. При этом она исходила из идеи, что следование этим принципам, несомненно, приведет организацию к успеху и не будет никакого риска. Классическая школа рассматривала, во-первых, управление как универсальный процесс, состоящий из нескольких взаимосвязанных функций, таких как планирование и организация. Во-вторых, категория классических принципов касалась построения структуры и управления работниками. Анри Файолем было названо 14 принципов управления, таких, например, как разделение труда, полномочия и ответственность, дисциплина, единоначалие, единство направления, подчиненность личных интересов общим, вознаграждение персонала, порядок, справедливость, инициатива и другие. Многие из них практически полезны до сего времени, несмотря на все изменения, произошедшие за все годы.

В развитие школы человеческих отношений, распространенной в 1930-1950 годах, большой вклад внесли ученые Мери Паркер Фоллетт, Элтон Мэйо, Абрахам Маслоу. Они предполагали, что мотивами поступков людей двигают, в основном, не экономические силы, как считали сторонники и последователи школы научного управления, а различные потребности, которые могут быть лишь частично и косвенно удовлетворены с помощью денег. Основываясь на этих выводах, исследователи психологической школы полагали, что при проявлении руководством предприятия большей заботы о своих работниках, уровень удовлетворенности работников должен возрастать, что будет вести к увеличению производительности и, следовательно,  к улучшению экономических показателей.

Среди наиболее крупных фигур школы поведенческих наук можно упомянуть таких ученых, как Крис Арджирис, Ренсис Лайкерт, Дуглас МакГрегор, Фредерик Герцберг. Эти и другие исследователи изучали различные аспекты социального взаимодействия, мотивации, характера власти и авторитета, организационной структуры, коммуникации в организациях, лидерства, изменения содержания работы и качества трудовой жизни. В общих чертах основной целью этой школы было повышение эффективности организации за счет повышения эффективности ее человеческих ресурсов. Поведенческий (бихевиористский) подход почти полностью охватил всю область управления в 60-е годы. Он, как и более ранние школы, отстаивал «единственный наилучший путь» решения управленческих проблем. Но, несмотря на многие важные результаты в управлении при применении постулатов школы поведенческих наук, бихевиористский подход зачастую оказывался несостоятельным в ситуациях, отличных от тех, что исследовали его приверженцы.

Начиная с 1950 года и по настоящее время наибольшее развитие в теории управления получил количественный подход или школа науки управления. Принципы данной школы предусматривают, прежде всего, исследование операций,  применение методов научного исследования к операционным проблемам организации. Стратегия в этом случае такова:

— постановка проблемы организации;

— разработка модели ситуации группой специалистов;

— переменным, подлежащим рассмотрению, задаются количественные значения;

— сравнение и описание каждой переменной и отношений между ними;

— обобщение результатов и возможность сделать вывод.

В отечественной экономической литературе проблеме хозяйственного риска уделялось значительно меньше внимания. Это связано, в нашем понимании с тем, что в условиях плановой экономики наличие неопределенности и риска считалось невозможным. Как показывает анализ, переход к рыночной экономике в России привел к необходимости адаптации существующих стандартных методик в предпринимательстве, но еще в большей степени – к созданию нового методического обеспечения для оценки и управления предпринимательским риском, при разработке которого необходимо использовать достижения ряда направлений современных исследований. Анализируя современные направления исследований риск-менеджмента, в российском предпринимательстве мы можем  назвать следующие:

— теория управления, включающая фундаментальные понятия – система, процесс управления, принципы и закономерности анализа и синтеза поведения систем;

— теория финансового менеджмента, раскрывающая методы и приемы управления денежными потоками, движение финансовых ресурсов и соответствующую организацию финансовых отношений в процессе реализации предпринимательской деятельности;

— теория вероятностей, математический аппарат которой дает возможность установить закономерности среды предпринимательства и определить понятие «риск» как вероятность получения неблагоприятного результата, предоставляя возможность его строгого математического анализа и учета;

— теория математической или экономической статистики, позволяющая на основе статистических методов изучить количественные изменения результатов предпринимательской деятельности в их взаимосвязи, оценивать существенность и несущественность их различий, и на этой основе прогнозировать величину и степень риска, и  улавливать переход количественных изменений в качественные;

— теория принятия решений, позволяющая из множества альтернативных вариантов количественных оценок, соответствующих определенному набору данных и способу управления риском, выбрать оптимальный вариант целенаправленных воздействий для перехода от стартового к финальному риску с учетом затрат ресурсов на реализацию данных стратегии и тактики риск-менеджмента. В качестве математических средств принятия решений в условиях неопределенности и риска используются методы и приемы стратегических игр, статистических решений, математического программирования, экспертного оценивания и др.

Таким образом, сделаем вывод, что стратегия риск-менеджмента  располагает определенным арсеналом моделей, методов, приемов, способов, которые позволяют достигать поставленные в риск-менеджменте цели.

Считаем, что самое большое распространение в разработке стратегии риск-менеджмента в экономической сфере получило построение моделей. По нашему мнению, модель – это форма представления реальности. Обычно модель упрощает реальность или представляет ее абстрактно. Модели облегчают понимание сложностей реальности, сокращают число переменных значений, подлежащих рассмотрению, до управляемого количества. Ключевой характеристикой науки управления является замена словесных рассуждений и описательного анализа моделями, символами и количественными значениями.

Еще одной концепцией в теории управления,  широко применяемой  в настоящее время, является процессный подход, который рассматривает функции управления или функции менеджера, как взаимосвязанные оценки.

Менеджмент и риск- менеджмент в данном случае рассматриваются как процесс, потому что работа по достижению целей с помощью других возможностей – это не какое-то единовременное действие, а серия непрерывных взаимосвязанных действий, которые можно назвать управленческими функциями. Процесс управления является общей суммой всех функций.

Анри Файоль считал, что существует пять исходных функций управления:

«Управлять означает предсказывать и планировать, организовывать, распоряжаться, координировать и контролировать». Анализируя современные исследования, можно выделить следующие функции управления: планирование, организация, распорядительство, мотивация, руководство, координация, контроль, коммуникация, исследование, оценка, принятие решений, подбор персонала, представительство, ведение переговоров, заключение сделок.

Все функции в той или иной степени содержат определенный риск, так как существует постоянная неопределенность будущего.

Изучая историю науки управления, можно сделать вывод, что теория управления предусматривает, кроме того, еще системный подход к управлению или применение теории систем к управлению процессом. Теория систем впервые была применена в точных науках и в технике, и явилась важнейшим вкладом школы науки управления. Системный подход – это не набор каких-то руководств или принципов для управляющих, это способ мышления по отношению к организации и управлению. Считаем, что система – это целостность, состоящая из взаимосвязанных частей, каждая из которых вносит свой вклад в характеристики целого. Если какая–то часть будет отсутствовать или функционировать неправильно, то и вся система будет функционировать неправильно.

Все организации в той или иной степени являются системами. Существует два основных типа систем: закрытые и открытые. Закрытая система  имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы от окружающей систему среды. Открытая система характеризуется взаимодействием с окружающей средой. Объектами обмена с внешней средой через границы системы являются энергия, информация, материалы. В основном, все организации являются открытыми системами, и выживание любой организации зависит от внешнего мира. Крупные составляющие сложных систем зачастую сами являются системами и называются подсистемами. Это объясняет, почему каждая из рассмотренных школ в управлении риском оказалась  практически приемлемой лишь в ограниченных пределах. Каждая школа рассматривала проблему какой-то одной подсистемы организации и не могла правильно определить все основные компоненты организации и учесть воздействие внешней среды на организацию. В настоящее время  широко распространена точка зрения, что внешние силы могут быть основными детерминантами успеха организации.

Рассмотрим схематически модель организации как открытой системы.

Сначала организация получает от окружающей среды информацию, капитал, человеческие ресурсы и материалы. Эти компоненты назовем входами. В процессе преобразования организация обрабатывает эти входы, преобразуя их в продукцию или услуги, которые в свою очередь, могут быть названы выходами организации, выносимые ею в окружающую среду. При успешном менеджменте  в ходе процесса преобразования образуется добавочная стоимость входов, и появляются дополнительные выходы такие, как прибыль, рост объема продаж, расширение организации и др.

На современном этапе функционирования экономики формой взаимодействия производительных сил по поводу создания общественного продукта является организация, рассматриваемая как открытая социально-экономическая система. Сущность риска при этом состоит в отклонении от запланированного хода событий [168] под действием различных внешних и внутренних, управляемых и неуправляемых, предвиденных и непредвиденных, объективных и субъективных факторов.

Представляется, что в условиях современной российской среды, которая в большинстве случаев может быть охарактеризована как нечеткая, повышение устойчивости эффективного функционирования возможно именно путем комплексного превентивного учета отклоняющих воздействий факторов риска различного генезиса. Таким образом, методологическая область решения задач в целях повышения устойчивости эффективной деятельности пересекается с областью задач учета факторов риска.

Для характеристики общих возможностей эффективного функционирования, несмотря на отклоняющие воздействия факторов риска предлагается использовать категорию «экономическая рискоустойчивость фирмы», трактуемую одним из интегральных свойств фирмы как открытой системы. Экономическая рискоустойчивость фирмы определяется системой факторов, характеризующих особенности внешней и внутренней среды. Этапы определения уровня экономической рискоустойчивости фирмы приведены на рис.1 

                   

Таблица 1

Сравнительный анализ категорий «экономический риск фирмы» и «экономическая рискоустойчивость фирмы»

 

 

Анализируемый признак

Категория           «экономический риск»

Категория    «экономическая    рискоустойчивость фирмы»

1. Сущностные   особенности

Отклонение от запланированного хода событий под действием различных факторов

Способность целенаправленного функционирования   в  условиях   возможного  возникновения экономического риска

2. Выполняемые функции

Определение   возможных   потерь   в  процессе  реализации мероприятия

1.            Прогнозирование развития экономической ситуации

2.            Определение возможностей повышения экономической  эффективности  функционирования промышленного предприятия

3.            Определение размера необходимых резервов и создание компенсаторных механизмов

3.  Оценочный  показатель

Показатель экономического риска, в абсолютных и относи

тельных_величинах

Уровень экономической рискоустойчивости,    

в процентах

4   Характер показателя

По  отношению  к  анализируемому    экономическому    мероприятию, за период его реализации, в статике

Моментный, с учетом конкретной экономической ‘ ситуации в фирме, характеризующей   дискретную динамику процессов

5.            Информация,  необходимая   для   определения показателя

Информация о предполагаемых (целевых) и фактических (действительных) результатах и затратах, связанных с реализацией экономических мероприятий

Система внешних и внутренних факторов, определяющих параметры фирмы как открытой системы,  характеризующих экономическую ситуацию.

 

6. Прогностический потенциал

Низкий, связанный с исследованием конечных результатов и изолированным     оцениванием отдельных компонент системы, требует   большого   числа   наблюдений

Высокий, определяется исследованием системы внутрифирменных процессов и механизмов в их  взаимосвязи,  взаимозависимости и взаимообусловленности

7. Возможность применения   для   повышения   эффективности   функционирования предприятия

Ниже среднего, так как модели определения показателя риска не могут стать основой для создания  организационно-экономического  механизма  по изменению его уровня

Высокая, так как определение уровня экономической рискоустойчивости фирмы является основой  системы  по  управлению  предприятием или ситуацией

 

Целесообразность использования термина «экономическая рискоустойчивость фирмы» для характеристики общих возможностей эффективного функционирования обоснована и тем фактом, что, например, термин «экономическая эффективность» имеет интегральный смысл, им характеризуется эффективность функционирования фирмы в целом, по всем видам деятельности.

В соответствие с принципом гомеостаза каждая фирма стремится к самосохранению путем использования ресурсных возможностей, аналогично и экономическая рискоустойчивость определяется взаимодействием двух составляющих: внутреннего ресурсного потенциала и влиянии характеризующих внешнюю среду факторов.

Оценочный показатель этой категории «уровень экономической рискоустойчивости» является моментным. Использование динамического понятия рискоустойчивости определяется необходимостью учитывать как дискретную динамику внутрифирменных процессов, так и специфику конкретной экономической ситуации. Уровень экономической рискоустойчивости определяется эффективностью управленческих решений, рациональным использованием внутрифирменных ресурсов, особенностями внешней и внутренней среды, рациональным выбором стратегической ресурсной зоны и стратегической зоны хозяйствования. Повышение этого уровня возможно за счет использования инструментов стратегического прогнозирования, планирования развития внутренней среды предприятия, мониторинга внешних и внутренних факторов экономической рискоустойчивости, принятия рациональных, системно-обоснованных управленческих решений.

Высокая экономическая рискоустойчивость в стратегическом плане связана с процессами, обеспечивающими долгосрочное выживание предприятия, что обеспечивается разработкой хозяйственной стратегии. Стандартные меры уменьшения неблагоприятного воздействия различных факторов на функционирование предприятий, такие как повышение качества планирования, организации и управления производством, использование комплексного логистического и маркетингового подходов, основанных на оптимизации системы потоков с ориентацией на конкретного потребителя, диверсификация производства, инновационный маркетинг, являются и мерами, повышающими экономическую рискоустойчивость фирмы.

Экономическая рискоустойчивость достигается в рамках фирмы в целом. Уровень экономической рискоустойчивости определяется эффективностью внутрифирменных процессов, внешним проявлением которых является производственная и финансовая устойчивость. Повышение экономической рискоустойчивости фирмы осуществляется путем использования возможностей достижения качественных и количественных целей на всех этапах формирования результата финансово-хозяйственной деятельности путем рационального внутреннего ресурсного потенциала предприятия.

В заключении отметим, что в последние годы наметилась тенденция к росту финансовой и производственной устойчивости, а также экономической рискоустойчивости на предприятиях Тамбовской области. Главным образом этому способствует рост производственного потенциала предприятий вследствие активизации инвестиционных процессов.

Это сравнительно новый подход в теории и практике управления. Но уже сейчас видно, что его влияние велико и будет расти в будущем.

Логическим продолжением теории систем является ситуационный подход, который внес большой вклад в теорию управления, используя возможности прямого приложения науки к конкретным ситуациям,  конкретным наборам обстоятельств, которые сильно влияют на организацию в данный конкретный период времени. Ситуационный подход, тесно связанный с системным подходом, пытается интегрировать различные частичные подходы, такие как концепция традиционной теории управления, бихевиористской школы и школы науки управления. Ситуационный подход не разделяет управленческие функции на отдельные составляющие, а наоборот подчеркивает неразрывную связь между ними. Более того, ситуационный подход пытается увязать конкретные приемы и концепции с определенными конкретными ситуациями для того, чтобы достичь целей организации наиболее эффективно, концентрируется на ситуационных различиях между организациями и внутри самих организаций, пытается определить, каковы значимые переменные ситуации и как они влияют на эффективность организации.

Методологию ситуационного похода можно представить как четырехэтапный процесс:

— первый этап – руководитель должен быть вооружен средствами профессионального управления, которые доказали свою эффективность. Он должен понимать процесс управления, индивидуального и группового поведения работников, системного анализа, методов планирования и контроля, количественных методов принятия решений;

— второй этап – руководитель должен уметь предвидеть положительные и отрицательные последствия от применения каждой из управленческих концепций и методик в каждой конкретной ситуации;

— третий этап – руководитель должен уметь правильно интерпретировать ситуацию, вовремя и правильно определить, какие факторы важнейшие в данной ситуации и какой вероятный эффект повлечет за собой изменение одной или нескольких переменных;

— четвертый этап – руководитель должен уметь увязать конкретные приемы, которые дают наименьший отрицательный эффект, с конкретными ситуациями в целях получения наибольшего положительного эффекта в конкретных условиях.

По нашему мнению, все средства, показатели, приемы, методы для обеспечения вышеуказанного процесса должен обеспечить, разработать и предоставить для руководителя  риск-менеджер.

Руководитель, рассмотрев все предоставленные материалы, принимает решение, то есть производит выбор альтернативы. Он выбирает направление действий не только для себя, но и для других работников, и для организации в целом. Решения  могут сильно влиять на жизнь многих людей и быть связанными с огромным размером капитала.

Как сказал профессор Фрэнк Харрисон:- «Принятие решений – это интегральная часть управления организацией любого рода. Более чем  что-либо другое, компетентность в данной области отличает менеджера от неменеджера и, что еще важнее, эффективно работающего менеджера от его неэффективно работающего коллеги».

Для достижения поставленных целей в процессе разработки стратегий риск-менеджмента рассмотрим и проанализируем различные модели прогнозирования риска.

Это, во-первых, физическая модель, которая представляет то, что исследуется, с помощью увеличенного или уменьшенного описания объекта или системы. Примером физической модели может служить чертеж проектировщика, макет станка, макет строительного объекта.

Во-вторых, аналоговая модель, представляющая исследуемый объект аналогом, который ведет себя как реальный объект, но таковым не выглядит. Например, график, иллюстрирующий соотношения между объемом производства и издержками, является аналоговой моделью. График показывает, как влияет уровень производства на издержки.

В-третьих, математическая модель, которую можно назвать еще символической, так как  в ней используются символы для описания свойств и характеристик объекта или события.

Математические модели относятся к типу моделей, чаще всего используемых при принятии организационных решений, например, для исследования зависимости между объемом производства и издержками.

Любая стратегия претворяется в жизнь тактикой —  краткосрочной стратегией для достижения цели, разрабатываемой обычно на уровне руководителей среднего звена.

Прежде всего, тактика предусматривает построение модели. Основные этапы этого процесса – постановка задачи, построение, проверка на достоверность, применение и обновление модели.

Наиболее важным этапом, способным обеспечить успешное решение проблемы управления и минимизацию риска, является постановка задачи, точный диагноз проблемы. Как сказал Альберт Эйнштейн: «….правильная постановка задачи важнее даже, чем ее решение. Для нахождения приемлемого или оптимального решения задачи нужно знать, в чем она состоит».

Следующим этапом процесса предусмотрим построение модели. Риск-менеджер должен определить главную цель модели, предполагаемое получение выходных нормативов и информации для оказания помощи руководителю в разрешении стоящей перед ним проблемы. Кроме того, риск-менеджер должен определить, какая информация необходима для построения модели, отвечающей требованиям и поставленным целям и выдающей на выходе необходимые результаты. При построении модели необходимо учитывать также расходы или затраты и реакцию коллектива. Если модель стоит дороже, чем вся поставленная задача, требующая решения с помощью этой модели, то о целесообразности построения такой модели не стоит даже думать.

После построения модели проведем ее проверку  на достоверность, определим степень соответствия модели реальному миру. Чем лучше модель отражает реальность, тем выше ее потенциал в качестве способа или средства принятия верного решения проблемы руководителем, если, конечно, она не слишком сложна в использовании.

Если модель успешно пройдет проверку на достоверность, то она готова к использованию.

Но, с течением времени и изменением целей организации даже успешная модель требует модификации, обновления. Этого же потребует и изменение во внешнем окружении, появление новых поставщиков, потребителей, технологий, которые могут обесценить исходную информацию, используемую ранее при построении модели.

Любая модель предполагает в основе построения некоторые допущения или предпосылки, от точности которых зависит точность модели. Если исходные допущения недостоверны или ограничены возможности получения нужной информации, то эффективность модели снижается. Она может быть снижена еще целым рядом потенциальных погрешностей таких, как страх пользователя, слабое использование на практике, чрезмерно высокая стоимость модели.

Существует великое множество конкретных моделей науки управления, как и множества проблем, для разрешения которых эти модели разрабатываются. Рассмотрим некоторые из них.

Так, например, теория игр, используемая как метод моделирования оценки воздействия принятого решения на конкурентов. Конкурентоспособность – одна из важнейших переменных, от которой зависит успех организации.  Поэтому способность прогнозировать действия конкурентов – преимущество для любой организации.

Теорию игр первоначально разработали военные с целью учета в стратегии  возможных действий противника. В бизнесе игровые модели используются для прогнозирования реакции конкурентов на изменение цен, новые кампании поддержки сбыта, предложения дополнительного обслуживания, модификацию и освоение новой продукции. Теория игр используется не часто, так как ситуации реального мира зачастую очень сложны и настолько быстро изменяются, что невозможно точно спрогнозировать, как отреагируют конкуренты на изменение тактики фирмы, но она очень полезна, когда требуется определить наиболее важные и требующие учета факторы в ситуации принятия решений в условиях конкурентной борьбы.

Модель теории очередей или модель оптимального обслуживания используется для определения оптимального числа каналов обслуживания по отношению к потребности в них. Эта модель полезна в ситуациях, когда клиентам приходится долго ждать или стоять в очередях для обслуживания их, когда они недовольные таким сервисом, могут уйти к другим предприятиям, банкам. Данная модель обеспечивает руководителей и риск-менеджеров инструментом определения оптимального числа каналов обслуживания, которые необходимо иметь предприятию, чтобы сбалансировать издержки в случаях чрезмерно малого и чрезмерно большого их количества.

Каждое предприятие должно поддерживать определенный уровень запасов сырья, материалов, товаров на складах во избежание остановки  или задержки производства или сбыта. Для определения этого уровня можем применить модель управления запасами, которая позволяет определить время размещения заказов на ресурсы, их количество и необходимый объем готовой продукции на складах.

Цель построения данной модели – достижение оптимального уровня запасов, и доведение до минимума отрицательных последствий излишнего накопления запасов.  Это, по нашему мнению крайне необходимо, так как, с одной стороны, поддержание высокого уровня запасов избавляет от потерь, вызываемых их недостаточностью, а, с другой стороны, избыток запасов  непроизводительно отвлекает капитал и препятствует вложению капитала в приносящие прибыль ценные бумаги или другие проекты.

Модель линейного программирования можно применить для определения оптимального способа распределения дефицитных ресурсов при наличии конкурирующих потребностей, например, в следующих этапах работы риск-менеджеров:

— укрупненное планирование производства;

— планирование ассортимента изделий;

— определение оптимального технологического маршрута изготовления изделия;

— управление технологическим процессом;

— регулирование запасов;

— календарное планирование производства;

— планирование распределения продукции;

— определение оптимального местоположения нового предприятия;

— распределение рабочей силы;

— календарное планирование работы транспорта и механизмов;

— погрузка и доставка материальных ценностей и др.

Следующей  моделью, применяемой в современной науке управления риском, будем считать имитационное моделирование, означающее процесс создания модели и ее экспериментальное применение для определения изменений реальной ситуации. Специалисты по производству и финансам могут разработать модели, позволяющие имитировать ожидаемый прирост производительности и доходов в результате применения новой технологии или изменения состава рабочей силы. Специалист по маркетингу может создать модели для имитации ожидаемого  объема сбыта в связи с изменением цен или рекламы продукции. Имитацию мы используем в ситуациях, слишком сложных для математических методов типа линейного программирования, связанных с чрезмерно большим количеством переменных, трудностью математического анализа зависимостей между переменными или высоким уровнем неопределенности. Имитация – это практичный способ подстановки модели на место реальной системы.

Но наиболее распространенный метод построения модели, по нашему мнению, – это экономический анализ. Экономический анализ включает в себя почти все методы оценки издержек и экономических выгод, а также относительной рентабельности деятельности предприятия.

Системный подход к анализу деятельности экономических единиц подразумевает понимание того, что каждая такая единица представляет собой сложную систему элементов, объединенных множеством связей как друг с другом, так и с внешней средой. Чем сложнее экономическая единица, тем сложнее и многограннее должен быть анализ ее финансово-хозяйственной деятельности. Начинают его обычно с выделения основных элементов системы. Для предприятий промышленности это могут быть производственная, сбытовая, финансовая, управленческая и снабженческая подсистемы. Для предприятий торговли наиболее важными будут, вероятно, подсистемы поставок, сбыта и финансов. Причем в каждом конкретном случае выделение основных подсистем надо производить индивидуально, с учетом специфики деятельности предприятия.

На втором этапе вырабатываем систему показателей, характеризующую наилучшим образом различные функции и подсистемы предприятия, а также критерии оценки и пороговые величины, позволяющие относить полученные значения показателей к успешным или неудачным.

В ходе третьего этапа, наиболее важного, выявляем взаимосвязи подсистем предприятия и показатели, характеризующие эти связи, так как экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности  нельзя признать полным для объективной основы принятия управленческого решения, если не выявлены и не описаны взаимосвязи всех подсистем коммерческого предприятия.

Связью экономических явлений назовем совместное изменение двух или более явлений. Считаем, что среди многих форм связей между явлениями важную роль играет причинная связь, сущность которой состоит в порождении одного явления другим. Такие связи можно назвать причинно-следственными или детерминистскими.

Назовем признаки, характеризующие причину или условия, факторными или независимыми, экзогенными. Признаки, характеризующие следствие, будут называться результативными или зависимыми.

Совокупность факторных(x1,x2,…..хm) и результативных признаков (y) , связанных одной причинно-следственной связью, назовем факторной системой, тогда математическая формула, выражающая связь между этими признаками, будет называться моделью факторной системы. Ее можно представить в виде формулы:

y = f ( x1, x2, ……, xm)

Процесс построения аналитического выражения зависимостей — это процесс моделирования экономического явления.

Типичная «экономическая» модель основана на анализе безубыточности, методе принятия решения в управлении риском с определением точки, в которой общий доход уравнивается с суммарными издержками, то есть точки, в которой предприятие становится прибыльным.

Для определения точки безубыточности необходимо учесть три основных фактора:

  продажную цену единицы продукции;

— переменные издержки на единицу продукции, то есть фактические расходы, непосредственно относимые на изготовление каждой единицы продукции, которые растут с ростом объема производства продукции;

— общие постоянные издержки на единицу продукции,  те издержки, которые, в ближайшей перспективе, остаются неизменными независимо от объема производства, например, управленческие расходы, амортизационные отчисления, плата за аренду помещения и другие.

Продажная цена за вычетом переменных издержек или затрат будет показывать вклад в прибыль на единицу проданной продукции и позволит руководителю или риск-менеджеру установить, какой объем продаж покроет сумму постоянных затрат, то есть определит рентабельность проекта.

Определение точки безубыточности дает риск-менеджеру большой объем полезной информации, так как соотношение величины точки безубыточности с оценкой объема продаж, получаемое в идеале методами анализа рынка, показывает, будет ли планируемый проект прибыльным, и каков примерный уровень риска. Более того, анализ безубыточности помогает выявить альтернативные подходы, которые были бы более полезны для фирмы.

Другие модели экономического анализа могут применяться для определения прибыли на инвестированный капитал, величины чистой прибыли, которую имеет в данный период предприятие или предприниматель, величину дивидендов на одну акцию внутри предприятия.

К этим моделям можно отнести дескриптивные, предикативные и нормативные модели.

Дескриптивные модели, или модели описательного характера, по нашему мнению, являются для риск-менеджеров и руководителей основными для оценки финансового состояния предприятия.

К ним можно отнести:

— построение системы отчетных балансов;

— представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах;

— вертикальный и горизонтальный анализ отчетности;

— система аналитических коэффициентов;

— аналитические записки к отчетности.

Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.

В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. Мы считаем, что в основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибылях и убытках.

Система аналитических коэффициентов – ведущий элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджерами, аналитиками, акционерами, инвесторами, кредиторами и др. Известны десятки этих показателей, поэтому разделим их на несколько групп, и  выделим пять основных групп показателей для пользования в наших исследованиях по следующим направлениям финансового анализа:

— анализ ликвидности, что позволяет описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам;

— анализ финансовой устойчивости, с  помощью этих показателей оценим состав источников финансирования и динамику соотношения между ними;

— анализ текущей деятельности, где основными показателями  являются показатели эффективности использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов: выработка, фондоотдача, коэффициенты оборачиваемости средств в запасах и расчетах;

— анализ рентабельности,  предназначенный для оценки общей эффективности вложения средств в целом в данное предприятие;

— анализ положения и деятельности  на рынке капитала, в рамках которого можно выполнять пространственно-временные сопоставления показателей, характеризующих положение предприятия на рынке ценных бумаг: дивиденды, доход на акцию, ценность акции и др.

Предикативные модели – это модели предсказательного, прогностического характера, которые можно использовать для прогнозирования доходов предпринимательских структур и их будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них, по нашему мнению, являются расчет точки критического объема продаж, построение прогностических финансовых отчетов, модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели и регрессионные модели), модели ситуационного анализа.

Нормативные модели позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятия с ожидаемыми результатами, рассчитанными по бюджету. Эти модели будут нами использоваться в основном, во внутреннем финансовом анализе, а также в управленческом учете, в частности в управлении затратами. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам изделий, центрам ответственности и т.п. и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов.

Исследуя все многообразие использования экономических моделей в разработке стратегий риск-менеджмента в предпринимательстве, классифицируем применяемые методы и приемы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

 

При проведении аналитических процедур  на всех этапах анализа финансово-хозяйственной деятельности риск-менеджеру приходится иметь дело с большими объемами числовых данных, что затрудняет восприятие результата конечному пользователю. Во избежание подобных трудностей можно использовать специальное представление данных в виде таблиц и графиков.

В современном предпринимательстве анализ производственно-финансовой деятельности его хозяйственной структуры невозможно представить без использования компьютерных технологий различных модификаций. Такие сложные аналитические системы, как Platinum, Statistica  включают в себя обработку большого объема информации как бухгалтерского, так и управленческого учета, внедряются крупными производственными компаниями  для обобщения, систематизации данных и позволяют контролировать производственные процессы.

Для проведения комплексной оценки производственно-финансовой деятельности предпринимательской структуры недостаточно сравнения по одному какому-то отдельному критерию, необходимо проанализировать экономические субъекты сразу по нескольким критериям. При этом не все показатели равнозначны – многие из них несоизмеримы или могут действовать разнонаправлено. В этом случае можно использовать какой-либо способ ранжирования. В практике наиболее часто применяются таксонометрический метод и метод суммы мест. Кроме того, можно применить построение аналитических таблиц, прием детализации, дельфийский метод, морфологический анализ, метод сценариев, балансовый метод, дифференциальный метод, интегральный метод, прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей, традиционные методы экономической статистики, методы финансовых вычислений, математико-статистические методы изучения связей и многие другие.

Одним из ведущих методов управления экономикой, разрабатываемых  весьма успешно советскими учеными, является планирование, значение которого не уменьшается и в настоящее время в условиях динамичного развития экономики, стохастичности рынка и постоянно нарастающей конкурентной борьбы. Естественно, нарождающиеся рыночные отношения привели не только к внедрению новых для России экономических категорий, но и к появлению иных подходов к планированию и управлению экономикой. Прежде всего, следует отметить, что необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим три из них, являющиеся по нашему мнению основными:

— неопределенность будущего;

— координирующая роль плана;

— оптимизация экономических последствий.

Действительно, если бы будущее предпринимательской структуры было абсолютно предопределенным, и не существовало  никаких рисков, не было бы нужды в риск-менеджменте, не надо было бы разрабатывать планы, совершенствовать методы их составления и структурирования. Отсюда, кстати, видно, что главная цель составления любого плана – идентификация по каждому из важнейших направлений некоторого «коридора», в границах которого может варьировать тот или иной показатель.

Смысл координирующей роли плана, по нашему мнению, состоит в том, что наличие хорошо структурированных, детализированных и взаимоувязанных целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую деятельность, приводит ее в определенную систему, позволяет хозяйствующему субъекту работать без существенных сбоев.

И последнюю причину составления плана мы видим в том, что любое рассогласование деятельности системы требует дополнительных финансовых затрат на его преодоление. Вероятность наступления подобного рассогласования гораздо ниже, если работа осуществляется по плану, а негативные финансовые последствия менее значительны.

Значение планирования в деятельности предприятия трудно переоценить, поскольку именно план представляет собой ориентир, к которому стремится предприятие, и одновременно критерий оценки успешности его деятельности и правильности управления этой деятельностью.

Предпринимательские структуры, как экономический субъект, может ставить перед собой различные цели деятельности, причем цели в краткосрочной и долгосрочной перспективе могут сильно отличаться. В экономической литературе часто встречается категорическое утверждение о том, что главной целью бизнеса является извлечение прибыли. Это утверждение кажется нам в корне неверным. По нашему мнению, основной целью любой экономической деятельности является, прежде всего, повышение благосостояния собственников действующего субъекта предпринимательства. Благосостояние в данном случае мы понимаем не просто как богатство в денежном выражении, а как улучшение качества жизни. И эта цель может достигаться не только путем увеличения потребления отдельных материальных благ, но и также и улучшения экологической ситуации в городе, возможности доступа к культурным ценностям, к широкому кругу информационных ресурсов, возможности получения определенных социальных благ. К достижению  благосостояния  каждый экономический субъект стремится  собственным путем, с помощью постановки системы конкретных целей, разработки планов их реализации и разработки стратегий действия в целях минимизации риска. Планирование позволяет добиться поставленных целей, и, прежде всего, предоставляет возможность оценки правильности действий управленческого аппарата и риск-менеджера предприятия.

С точки зрения продолжительности периода, к которому относятся разрабатываемые плановые мероприятия, выделим три разных уровня планирования: стратегический, тактический, оперативный.

При стратегическом планировании мы подразумеваем формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности на качественном уровне или в виде общих количественных ориентиров на долгосрочную перспективу.

Тактическое планирование будем осуществлять на срок 1-5 лет, оно поможет нам определить ресурсы, необходимые предприятию для вступления на избранный стратегический путь.

Оперативное планирование будет охватывать текущую деятельность предприятия в течение года с помесячной, подекадной, понедельной разбивкой по необходимости.

Отнесение периодов к той или иной категории весьма условно и зависит от различных обстоятельств на разных предприятиях и в разных отраслях деятельности.

В рамках стратегического планирования как минимум, выделяем четыре типа целей: рыночные, производственные, финансово-экономические и социальные. В любом случае среди основных целей, ради достижения которых разрабатываются стратегические планы, присутствует обоснование того, во-первых, какой товар должен производиться и, во-вторых, где он может быть реализован, то есть комбинация «товар – рынок».

Тактическое планирование лучше всего осуществлять в форме бизнес-планов, так как он отражает ключевые показатели, обосновывающие целесообразность проекта.  Бизнес-план четко и наглядно раскрывает суть предполагаемого нового направления деятельности субъекта предпринимательства, является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства предприятия независимо от его размеров, сферы и масштабов деятельности. Целью и основной задачей риск-менеджмента является то, что прежде чем начать предпринимательскую деятельность, надо быть уверенным, что она будет приносить доход, достаточный для обеспечения нормальной жизни предприятия, обслуживания текущих расчетов с поставщиками и кредиторами и расширения производства. Бизнес-план не только дает возможность обосновать, сколько потребуется средств для этого, но и служит некоторым эталоном, относительно которого оценивается деятельность данной фирмы.

С нашей точки зрения, бизнес- план с позиции экономической теории выполняет четыре функции:

— первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для формирования стратегии бизнеса, когда он используется как некое формализованное средство качественного и количественного обоснования целесообразности и правильности выбранного предприятием курса;

— вторая функция – собственно планирование, служит для экономической оценки выбранного направления деятельности и идентификации ключевых ориентиров, а в случае реализации бизнес-плана – для контроля его выполнения;

— третья функция – привлечение займов и кредитов, так как любой банк для страховки себя от не возврата кредита, требует тщательно проработанной концепции, стратегии бизнеса субъекта предпринимательства, то есть обоснованный и убедительный бизнес- план работы фирмы;

— четвертая функция – рекламно-пропагандистская. Бизнес-план в этих целях разрабатывается как документ, предназначенный для убеждения потенциальных партнеров и инвесторов в перспективности будущего дела и привлекательности их личного участия в нем.

При необходимости менеджеры и риск-менеджеры могут разработать частные бизнес-планы для внутреннего использования в целях принятия решений на всех уровнях управления.

В целях оперативного управления  и планирования деятельности субъекта предпринимательства считаем целесообразным использовать детализированный план деятельности предприятия на ближайший период, иными словами – бюджет (обычно сроком на один год). Можно составить бюджет, отвечающий решению поставленных нами задач и   охватывающий доход от продаж, производственные и финансовые расходы, движение денежных средств, формирование прибыли предприятия.  С помощью бюджета можно определить и уровень квалификации  менеджеров и риск-менеджеров  предприятия – способны ли они обеспечить выполнение бюджета в процессе их работы, конечно, в том случае, если сбои в исполнении бюджета произошли не по их вине.

Менеджеры, риск-менеджеры и руководители высшего звена каждый день в процессе деятельности хозяйствующего субъекта принимают различные решения, касающиеся как текущей, так и перспективной деятельности предприятия. Принятые решения в той           или иной степени основываются на результатах планирования и анализа. Цена ошибок, допущенных при разработке планов разных уровней, достаточно высока, увеличивает риск принятого решения, поэтому всем нам понятна важность заблаговременно проводимого глубокого и всестороннего анализа целей деятельности предприятия и путей их достижения.  Причем, если ошибки текущего планирования могут быть исправлены и преодолены достаточно быстро, то ошибки среднесрочного, а тем более, стратегического, планирования могут стать для предприятия фатальными.

Анализ систем планирования разного уровня подразумевает проведение экспертизы по нескольким направлениям.  Можно провести технический, коммерческий, институциональный, социальный, экологический, экономический и финансовый анализы аспектов, показателей и результатов текущей и будущей деятельности, анализы отклонений, безубыточности однокомпонентного и многокомпонентного производства, ликвидности и платежеспособности и многие другие.

Безусловно, важную роль играют процедуры контроля  и оценки исполнения планов, выполняемые постфактум, особенно, контроль исполнения бюджета.  Необходимо вместе с утверждением бюджета определить периодичность контрольных процедур. Выполнение бюджетов становится критерием оценки работы менеджеров и риск-менеджеров.

Обобщая все вышесказанное, мы пришли к выводу, что риск-менеджмент в  предпринимательстве является сложной организационной открытой динамичной системой с вероятностным характером протекающих в ней процессов, поэтому помимо структуры существенную роль в управлении рисками играет технология риск-менеджмента.